Nowe zasady rozliczania podatku od zysków kapitałowych za 2024 roku – co musisz wiedzieć?

 

Rok 2024 przyniósł istotne zmiany w sposobie rozliczania podatku od zysków kapitałowych, zwłaszcza dla osób inwestujących w fundusze inwestycyjne. Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadziła nowe zasady, które warto znać, aby uniknąć niespodzianek podczas rozliczeń podatkowych. 

Do końca 2023 roku, gdy inwestor decydował się na wypłatę środków z funduszu inwestycyjnego, towarzystwo funduszy inwestycyjnych (TFI) automatycznie pobierało 19% podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki). TFI obliczało zysk, kwotę podatku i przekazywało ją do urzędu skarbowego w imieniu inwestora.

Co się zmieniło od 1 stycznia 2024 roku?

Najważniejsza zmiana polega na przeniesieniu obowiązku uiszczenia podatku Belki z TFI na samych inwestorów. Oznacza to, że od 1 stycznia 2024 roku towarzystwa funduszy inwestycyjnych wypłacają inwestorom pełną kwotę z transakcji odkupienia lub konwersji jednostek. Inwestorzy są teraz zobowiązani samodzielnie odprowadzić podatek do właściwego urzędu skarbowego.

Jak to wpłynie na inwestorów?

Choć zmiana może wydawać się skomplikowaniem, daje inwestorom możliwość kompensacji zysków i strat z różnych inwestycji kapitałowych, np. z funduszy, akcji czy udziałów. Straty będzie można odliczać od zysków przez pięć kolejnych lat po roku, w którym uzyskano wypłatę z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa.

Jak rozliczyć podatek w 2025 roku?

Zmiany obowiązują od 1 stycznia 2024 roku, co oznacza, że po raz pierwszy rozliczymy się na nowych zasadach w 2025 roku, za dochody uzyskane w 2024 roku. Aby ułatwić ten proces, TFI przygotują dla każdego inwestora formularz PIT-8C, w którym znajdą się informacje o przychodach i kosztach związanych z transakcjami na jednostkach uczestnictwa w danym roku kalendarzowym. Formularze PIT-8C zostaną doręczone do końca lutego 2025 roku. Następnie, do 30 kwietnia 2025 roku, inwestorzy będą musieli dokonać rozliczenia podatkowego, wykazując osiągnięty zysk i kwotę należnego podatku w odpowiednim urzędzie skarbowym.

Co z transakcjami na "starych" zasadach?

Zlecenia odkupienia lub konwersji, złożone po 26 grudnia 2023 roku, ale zrealizowane już po 1 stycznia 2024 roku, będą podlegać nowym zasadom podatkowym. Oznacza to, że jeśli środki trafiły na Twoje konto w 2024 roku, to podatek rozliczasz samodzielnie.

Zmiany w rozliczaniu podatku od zysków kapitałowych w 2024 roku wymagają od inwestorów większej uwagi i samodzielności w rozliczeniach. Jednak dają również możliwość optymalizacji podatkowej poprzez kompensowanie zysków i strat. Pamiętaj, aby śledzić informacje od swojego TFI i przygotować się do rozliczenia podatkowego w 2025 roku.